Wanneer u een bedrijfswagen aanschaft middels een financial lease dan dient deze op de balans worden opgenomen. U dient de bedrijfswagen tegen de aanschafprijs exclusief btw en bpm op de balans te plaatsen. Wanneer u een ondernemer met een btw-vrijstelling bent dan dient u het voertuig inclusief btw op de balans te plaatsen.
Zaken die op de activa kant van de balans staan mogen afgeschreven worden. Deze afschrijving wordt op de resultatenrekening als kostenpost opgenomen waardoor de winst lager uitvalt en u dus minder winstbelasting hoeft te betalen. Het afschrijven van uw bedrijfswagen is dus fiscaal voordelig. Het af te schrijven bedrag wordt bepaald aan de hand van de verwachte gebruiksduur en de restwaarde. Dit is afhankelijk van hoe u de bus gaat gebruiken. Een koerier zal veel meer kilometers rijden dan een lokale hovenier en zal dus sneller afschrijven. Aan de hand van onderstaande formule kunt u de jaarlijkse afschrijving berekenen.
(Aanschafwaarde – restwaarde) / gebruiksduur in jaren
Stel u schaft op 1 oktober een bestelbus aan met een aanschafwaarde van €32.000,- exclusief btw en bpm. U bent van plan dit voertuig 5 jaar te gebruiken. De restwaarde schat u na 5 jaar gebruik op €12.000,-. De afschrijving bedraagt dan:
(€32.000,- - €12.000,-) / 5 = €4.000,- per jaar
Omdat de bedrijfswagen op 1 oktober is aangeschaft kunt u in het eerste en het laatste jaar niet voor een heel jaar afschrijven. De afschrijving zal dan als volgt verlopen.
De afschrijving van het eerste jaar bedraagt 3/12 x €4.000,- = €1.000,-
Van het laatste jaar bedraagt de afschrijving 9/12 x €4.000,- = €3.000,-
De drie jaren ertussen bedraagt de afschrijving gewoon €4.000,-
De wet heeft bepaald dat er op bedrijfswagens per jaar maximaal 20% van de aanschafwaarde afgeschreven mag worden. Dit voorkomt dat men onrealistisch gaat afschrijven om zo de belasting over de winst te ontwijken. De meeste ondernemers komen niet aan deze grens en hebben hier dus ook geen last van. Echter wanneer je als koeriersservice bestelbussen in bezit hebt die buitengewoon veel kilometers rijden dan kan het zo zijn dat je tegen deze grens aankomt. Een deel van de afschrijving zal dan het jaar erop plaats moeten vinden.
Bent u een startende ondernemer? Dan heeft u bij zaken waarop u kleinschaligheidsinvesteringsaftrek krijgt recht op het willekeurig afschrijven. U hoeft zich dan niet te houden aan de vaste jaarlijkse afschrijving. Zo kunt u de afschrijving zo inrichten dat u belastingteruggaaf zo hoog mogelijk uitkomt of eerder plaatsvindt. Dit willekeurige afschrijven is ook van toepassing op elektrische bedrijfswagens.